Как уменьшить подоходный налог

Иллюстрация: Василий Арбатов

ЗА ПРОШЛЫЕ ЗАСЛУГИ

Военнослужащие, жертвы аварии на Чернобыльской АЭС и прочие ветераны Афганистана имеют право на налоговую скидку. Скидка, правда, невелика — всего 3000 рублей, но в препирательствах с государством любая мелочь приятна. Так что о своих прошлых заслугах имеет смысл предупредить налоговую инспекцию либо отдел кадров, который, в свою очередь, даст знать бухгалтерии. О детях, кстати, тоже: одинокий родитель или вдовец получает скидку — 600 рублей в месяц с каждого ребенка, а обычный родитель — 300 рублей.

ВЫЧЕТ ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ

Главный шанс получить от государства деньги назад случается, когда вы покупаете жилье. Тут можно претендовать на целых 130 тысяч. Суть такова: та сумма, которую вы заплатили за жилье, — но не больше 1 миллиона рублей — из ваших будущих доходов освобождается от подоходного налога. Для того чтобы это случилось, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами, подтверждающими покупку. Естественно, с первого раза ничего не выйдет: собрать все бумажки за один заход невозможно, это жизненный факт, с которым не поспоришь. Предварительный звонок в налоговую слегка облегчит вашу участь, но будьте готовы, что наносить визит инспекторам придется раза два. Зато, когда все испытания будут пройдены, вы получите на руки одну лаконичную бумажку, удостоверяющую ваше право на вычет, с которой сможете спокойно отправляться в свою бухгалтерию. Никаких дополнительных усилий не потребуется: дальше работодатель просто перестанет удерживать с вас налог на доходы в размере произведенных на покупку жилья затрат. В переводе на человеческий язык это значит вот что.

Допустим, вы купили квартиру за 800 тысяч рублей. Это меньше миллиона, так что вычеты действуют. Соответственно вы имеете право не платить в бюджет 13% от этой суммы, то есть 104 тысячи рублей. Считаем: месячная зарплата у вас, к примеру, 30 тысяч. С нее ежемесячно отчисляется в бюджет 13%, то есть 3900 рублей. Если отчисления отменятся, вы будете получать добавку к жалованию в размере 3900 рублей ежемесячно в течение 27 месяцев — если, конечно, за это время вам не повысят зарплату.

Важный момент: вычетом при покупке жилья можно воспользоваться один раз в жизни. Так что, если вы покупаете хрущевку, указывая в документах ее официальную стоимость по БТИ (около 40 000 рублей — эта цифра всегда ниже рыночной), смысла реализовывать свое право на вычет нет. Естественно, выгоднее, чтобы стоимость квартиры или дома была не меньше 1 миллиона рублей. Тогда вычет будет осуществлен по полной программе — вы получите те самые 130 тысяч рублей, причем чем выше ваш доход, тем быстрее вам вернутся эти деньги.

ПРОТИВОПОКАЗАНИЯ

Вышеописанная идиллия, увы, может иметь место не во всех случаях.

Во-первых, если в сделке с недвижимостью участвует не один собственник, а несколько (например, вы собираетесь владеть квартирой сообща с тещей), вычеты распределяются между совладельцами пропорционально их долям. Можно, конечно, договориться иначе: вам — проценты с 700 тысяч, а теще — с 300 тысяч. Но, доторговавшись до этого результата, лучше закрепить его нотариальной печатью — чтобы избежать недоразумений в будущем.

Во-вторых, если вы оформили жилье на ребенка, вам ничего не вернут: у несовершеннолетних официальных доходов нет, а значит, налогов они не платят и вычитать будет не из чего.

В-третьих, если вы покупаете квартиру (или дом) у человека, с которым вас связывают узы родства или совместной службы, — на юридическом языке участники сделки в таком случае называются «взаимозависимыми лицами» — никаких вычетов тоже не светит: это называется «приобретение собственности у взаимозависимого лица». Больше того, суд может признать людей взаимозависимыми и по другим основаниями, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделки.

Ну и наконец, никаких денег обратно не вернут индивидуальным предпринимателям, которые продают имущество в рамках своей предпринимательской деятельности, и тем, кто расходует на строительство или покупку средства работодателей либо третьих лиц.

ВЫЧЕТ ПО БОЛЕЗНИ

Если, не дай бог, вам пришлось долго и дорого лечиться, часть медицинских расходов можно вернуть: потраченная сумма — но не больше 38 000 рублей — из ваших будущих доходов освобождается от подоходного налога. Вы будете получать по 13% от нее ежемесячно в качестве добавки к зарплате. Учитываются и операции, и процедуры, и лекарства — главное, чтобы на все имелись документальные подтверждения. То есть чеки, копии договора об оказании услуг и копия лицензии медицинского учреждения. Оно, кстати, должно быть российским.

Список болезней, которые считаются достаточно тяжелыми, чтобы заслужить налоговые поблажки, можно изучить, например, на www.paytax.ru/pril3.phtml. Роды в платном учреждении в него, между прочим, входят. Входят и расходы на лекарства для близких родственников, если только вы документально подтвердите родство.

ВЫЧЕТ ЗА ОБРАЗОВАНИЕ

От детей, хоть на них и невыгодно записывать жилье, тоже может быть польза. Если вы отдали их в частную школу или отправили на платное отделение университета, можно претендовать на возврат потраченного (часть ваших будущих доходов в размере до 38 000 рублей освобождается от подоходного налога). Родные дети котируются до 24 лет, приемные — до 18 лет; то же правило действует, если вы платите за свое собственное образование. В случае с учебой, естественно, потребуется не меньше доказательств, чем в случае с лечением. Это вообще золотое правило: сохраняйте все документы, имеющие отношение к крупным расходам. Возможно, чек на канцтовары окажется лишним, но все остальное явно пригодится. Вы ничего не потеряете от того, что сложите бумажки в папку, а вот получить отказ в вычете, потому что не хватило одной платежки, будет обидно.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ БОНУСЫ

Еще один способ возврата подоходного налога — заниматься благотворительностью (сгодятся и пожертвования на храм, и поставка в детские дома игрушек).

И не горюйте, если лечились, учились и помогали детям вы в позапрошлом году, а о налоговых вычетах прочли только в этом. Заявление о возврате излишне уплаченных налогов можно подавать в течение трех лет.